Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Налоговые льготы для инвалидов на землю

Будут ли льготы инвалидам по налогообложению в 2020 году?

<!–

p, blockquote

4,0,0,0,0–>

В 2020 году граждане с инвалидностью 2 группы, также смогут воспользоваться льготами по налогообложению, как и в предыдущем календарном году, которые предусмотрены законодательными законами и постановлениями правительства РФ.

<!–

p, blockquote

5,0,0,0,0–>

Имея возможность воспользоваться льготами, инвалид 2 группы сможет улучшить свое материальное положение, благодаря уменьшению расходной части личного, или семейного бюджета.

<!–

p, blockquote

6,0,0,0,0–>

Каждый гражданин с инвалидностью должен быть проинформирован о том, какие ему льготы предоставляет государство и в каком объеме.

Проинформированный инвалид вправе требовать от органов власти на местах выполнение государственных законов и постановлений правительства.

<!–

h2

2,0,0,0,0–>

Какие категории граждан попадают под понятие «инвалид»

Согласно правовому определению, инвалид – это лицо, которое в силу физических недостатков, возникших вследствие травмы, заболевания или с рождения, не могут вести полноценную жизнь.

По стандартам условиями, приводящими к признанию лица инвалидом, относят:

  • ограниченная жизнедеятельность;
  • нарушение здоровья;
  • необходимость защиты (социальной, правовой) и реабилитации.

В зависимости от тяжести состояния лица, может быть присвоена одна из возможных групп инвалидности. Имеется три типа: I, II и III группы инвалидности, а в отношении несовершеннолетних применяется термин «ребенок-инвалид». Каждая из групп различается по типу прав и мер социальной помощи, кроме того, инвалиды II и III группы должны ежегодно подтверждать статус, а инвалиды 1 группы – каждые два года. По прошествии определенного срока (от 2 до 6 лет) и наличии необратимых изменений группа инвалидности устанавливается бессрочно. Инвалиды II и III группы имеет возможность вести трудовую деятельность.

Законодательная база для назначения налоговых льгот инвалидам

Для улучшения качества жизни людей с серьезными патологиями и компенсации сопутствующих неудобств был разработан ряд правовых актов:

Название, дата принятия, номер документа Интересующие положения
Федеральный закон “О социальной защите инвалидов в Российской Федерации” от 24.11.1995 N 181-ФЗ Изложен перечень преференций для людей с разной группой инвалидности
Федеральный закон “О ратификации Конвенции о правах инвалидов” от 03.05.2012 N 46-ФЗ Сообщает о вступлении в силу на территории России международного биля о правах людей с инвалидностью
“Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)” от 31.07.1998 N 146-ФЗ Документ с полным перечнем оснований для взимания налогов и предоставления налоговых льгот для разных категорий граждан РФ
Указ Президента «О дополнительных мерах социальной защиты инвалидов» от 20.10.1992 N 1157 Обязывает правительство предоставить полный доступ к госуслугам и оказывать помощь в  устройстве на работу людям с инвалидностью
Федеральный закон “О страховых пенсиях” от 28.12.2013 N 400-ФЗ На основании этого документа назначаются пенсии разным категориям инвалидов

От каких налогов освобождаются инвалиды?

Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:

  • НДФЛ;
  • на имущество;
  • на транспорт;
  • на землю.

Получение инвалидами налоговых льгот определяется федеральным законодательством. Налоговым кодексом регламентируются основания для предоставления соответствующих льгот (ст. 17), регулируется их использование на федеральном, региональном, местном уровнях (ст. 56). Представительным органам муниципалитетов и субъектам РФ (ст. 387) дается возможность самостоятельно решать вопрос о предоставлении льгот.

Федеральный закон «О налоге на имущество физических лиц» определяет нюансы назначения льготы на имущество.

Земельный участок инвалидам и налоговые льготы на землю

  • Федеральный закон оговаривает право на первоочередное получение земли инвалидам, однако нигде не оговаривает бесплатность этой процедуры.
  • Стоимость земельного участка должна определяться местными властями, а не федеральным правительством.
  • Местные власти по-разному решают этот вопрос — кто-то предоставляет землю бесплатно, а кто-то требует за участок деньги, кто-то продает землю по скидке.
  • Однако и здесь есть тонкость. Дело в том, что после оглашения цены можно обратиться в федеральный суд и оспорить цену. Практика показывает, что суды достаточно часто становятся на сторону инвалида.
  • Следует заполнить образец заявления на предоставление земельного участка инвалиду. В заявлении должен быть указан участок, а также указано назначение этого участка. Также в заявлении следует указать, что участок предоставляется на бесплатной основе согласно действующему законодательству.
  • Паспорт заявителя.
  • Идентификационный код.
  • Заключение МСЭ о присвоении человеку инвалидности.
  • Справка с места регистрации.

Налоговые льготы

Россияне с присвоенной инвалидностью могут рассчитывать на послабления при уплате таких сборов:

  1. Транспортный.
  2. Подоходный.
  3. Имущественный.
  4. Земельный.

Некоторые привилегии предоставляются и при оплате госпошлины, но здесь есть свои особенности, поэтому данную категорию стоит выделить отдельно.

Транспортный сбор

Инвалидам 1, 2 и 3 группы не запрещено иметь личный транспорт, причем неважно кто именно будет водителем. Под льготную программу попадают грузовые, легковые автомобили, мотоциклы, моторные лодки и катера.

Транспорт подлежит освобождению от уплаты соответствующего сбора в следующих случаях:

  • его законному владельцу присвоена группа инвалидности независимо от диагноза;
  • транспортное средство перепроектировано для пассажиров с ограничениями;
  • мощность двигателя составляет меньше 100 лошадиных сил.

Что касается последнего пункта, стоит отметить, что при наличии переоборудованного авто с двигателем в 150 л. с. также возможны льготы. Однако они предусматривают не полное освобождение от выплат, а получение скидок на покупку страхового полиса и снижение налогооблагаемой базы.

НДФЛ

Этим налогом облагается зарплата и другой доход всех трудоустроенных граждан России. Инвалиды первой группы чаще всего полностью недееспособны, тогда как часть второй и вся третья группа считаются трудоспособными, поэтому такие граждане могут получить льготы по уплате НДФЛ. Обязательными условиями для этого являются официальная работа и стандартная налоговая ставка в 13%.

Послабление по уплате подоходного налога бывает в размере 500 и 3000 рублей. В первом случае налогооблагаемый доход будет уменьшен на сумму 500 рублей для инвалидов с детства, а также для людей с 1 и 2 группой инвалидности. Вычет на 3000 рублей положен таким категориями граждан:

  • тем, кто получил травмы из-за радиационных аварий или испытаний ядерного оружия;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, которые пострадали при прохождении службы в Вооруженных силах СССР или РФ.

На имущество

По законодательству России все инвалиды не платят имущественный налог. Данная норма распространяется на такую недвижимость:

  • квартира;
  • частный дом;
  • гараж;
  • дача;
  • комната в общежитии.

Важно учитывать, что имущество обязательно должно находиться в собственности у гражданина с ограниченными возможностями. А если он владеет недвижимостью на праве долевой собственности, тогда только его часть не подлежит налогообложению.

На землю

Льготы по налогам для инвалидов в отношении земельных вопросов предполагают освобождение от выплат в пользу государства при владении участком площадью до 600 квадратных метров. Однако в случае, когда у человека с инвалидностью в собственности есть несколько наделов, то от взыскания сборов освобождается лишь один из них.

При этом гражданин имеет право самостоятельно выбрать льготный участок посредством подачи заявления в налоговую службу. Если же такого обращения не будет, преференция автоматически будет использоваться для земли с наибольшей суммой платежа.

Госпошлина

Инвалидам всех групп, которые выступают в качестве истца в судебном заседании разрешено не платить государственную пошлину. Когда дело рассматривает мировой, арбитражный или суд общей юрисдикции, то освобождение от выплаты предоставляется только в случае суммы иска меньше миллиона рублей. А если эта сумма больше, то госпошлину высчитывают на избыточную часть.

Льгота по земельному налогу инвалидам 3 группы

О льготах по земельному налогу для физлиц

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации о применении положения пп. 2 п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации письмом от 3 августа 2009 г. N 03-05-06-02/72 разъясняет следующее.

Вопрос: Установлены ли ограничения по применению льготы по земельному налогу, установленной п. 5 ст. 391 НК РФ, в отношении количества земельных участков, принадлежащих одному физлицу? В каком порядке предоставляется указанная льгота по земельному налогу физлицу, имеющему инвалидность II группы и вторую степень ограничения трудовой деятельности?

Ответ: В соответствии с п. 5 ст. 391 Кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Таким образом, если налогоплательщику, указанному в п. 5 ст. 391 Кодекса, принадлежат два земельных участка, расположенных на территории одного муниципального образования, то льгота, установленная п. 5 ст. 391 Кодекса, может быть применена только в отношении одного земельного участка.

В том случае, если налогоплательщику принадлежат два земельных участка, которые находятся на территории разных муниципальных образований, то льгота, установленная в п. 5 ст. 391 Кодекса, должна применяться в отношении двух земельных участков.

В отношении применения положения пп. 2 п. 5 ст. 391 Кодекса, согласно которому право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. имеют инвалиды, имеющие третью степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группы инвалидности, установленные до 1 января 2004 г.

без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности, отмечаем.

В соответствии с Правилами признания лица инвалидом (далее — Правила), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.02.2006 N 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом», гражданину, признанному инвалидом, выдается справка, подтверждающая факт установления инвалидности, с указанием группы инвалидности и степени ограничения способности к трудовой деятельности либо с указанием группы инвалидности без ограничения способности к трудовой деятельности.

Инвалидность II группы устанавливается на 1 год. Степень ограничения способности к трудовой деятельности (отсутствие ограничения способности к трудовой деятельности) устанавливается на такой же срок, что и группа инвалидности (п. 9 Правил).

Согласно п. 1 Рекомендаций по порядку заполнения формы справки, подтверждающей факт установления инвалидности, выдаваемой федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы, утвержденных Постановлением Минтруда России от 30.03.2004 N 41, в строку справки «Степень ограничения способности к трудовой деятельности» запись вносится в точном соответствии с записью экспертного решения федерального государственного учреждения медико-социальной экспертизы о степени ограничения способности к трудовой деятельности. При отсутствии ограничения способности к трудовой деятельности в указанной строке делается запись: «Не имеется».

В строке справки «Инвалидность установлена на срок до» указывается срок, до которого установлена инвалидность: первое число месяца, следующего за тем месяцем, на который назначено очередное освидетельствование, и год, до которого установлена инвалидность (п. 4 Рекомендаций).

При установлении инвалидности без указания срока переосвидетельствования в строку «Дата очередного освидетельствования» вносится запись «бессрочно» (п. 5 Рекомендаций).

Учитывая изложенное, полагаем, что если инвалидность II группы со второй степенью ограничения способности к трудовой деятельности установлена до 1 января 2004 г. без указания срока переосвидетельствования, то в силу положения пп. 2 п. 5 ст. 391 Кодекса правомерно использовать льготу, установленную п. 5 ст. 391 Кодекса. Если справка об установлении II группы инвалидности со второй степенью ограничения способности к трудовой деятельности получена при очередном освидетельствовании после 1 января 2004 г. то на этот случай не распространяется положение п. 5 ст. 391 Кодекса.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Народный телефон: Кто отменил льготу по земельному налогу?

6 декабря 2013 558

— Кто и почему инвалидам, получившим вторую группу с 2004 года, отменил льготу по земельному налогу?

Галина Михайловна

Эта льгота была отменена решением городской Думы от 21 ноября 2011 года № 675-69 г.

Депутаты тогда предоставили льготу по земельному налогу довольно большой категории льготников. Это инвалиды с детства, их законные представители, чернобыльцы, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, не работающие одиноко проживающие пенсионеры, одинокие супружеские пары пенсионеров, малоимущие. От уплаты земельного налога были освобождены инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года.

Ответить, почему депутаты разделили инвалидов второй группы на тех, кто получил инвалидность до 2004 года и позже, мы не сможем. Тем не менее именно депутаты городской Думы могут помочь инвалидам второй группы, лишившимся льготы по земельному налогу. На основании п. 2 ст. 387 Налогового кодекса РФ представительным органам муниципальных образований предоставлено право самостоятельно устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Чтобы городская Дума рассмотрела этот вопрос, вам нужно обратиться с письменной просьбой об этом к одному из депутатов. Хорошо, если автором этой просьбы будете не вы одна, но и другие инвалиды, потерявшие эту льготу.

Ольга КРАСНОВА

КСТАТИ

Налогоплательщики, которые освобождены от уплаты земельного налога, должны написать в налоговый орган заявление с просьбой предоставить им эту льготу.

О льготе по земельному налогу для инвалидов

30.10.13, 00:10 Печать

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации о предоставлении инвалидам II группы льгот по уплате земельного налога письмом от 15 октября 2013 г. N 03-05-06-02/43026 разъясняет следующее.

Вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ льготы по уплате земельного налога предоставляются инвалидам I группы инвалидности, а также лицам, имеющим II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.

Предоставляются ли льготы по уплате земельного налога инвалидам, получившим II группу инвалидности после 1 января 2004 г.

Ответ: В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) земельный налог относится к местным налогам.

Данный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов, средства от уплаты которого направляются на решение социально-экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления.

На основании ст. 387 гл. 31 «Земельный налог» Кодекса земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 1 ст. 388 Кодекса определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом ст. 388 Кодекса.

Статьей 395 Кодекса установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как инвалиды, в данный перечень не включена.

Вместе с тем в соответствии с п. 5 ст. 391 Кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены инвалиды, имеющие I группу инвалидности, лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. инвалиды с детства.

При этом обращаем внимание, что согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Учитывая изложенное, вопрос о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога лицам, имеющим II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 г. может быть решен представительными органами муниципальных образований, на территории которых располагаются земельные участки, принадлежащие таким лицам.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ИНВАЛИДУ II ГРУППЫ

Если представительным органом муниципального образования было принято решение о предоставлении льготного налогообложения по земельному налогу в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, то данное решение может быть отменено новым решением представительного органа муниципального образования.

Об этом Письмо Минфина России от 08.08.2012 N 03-05-06-02/55.

В соответствии с п. 1 ст. 387 гл. 31 »Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 17 Кодекса налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Так, ст. 395 Кодекса определен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такие категории налогоплательщиков, как инвалиды, в данный перечень не включены.

Вместе с тем в соответствии с п. 5 ст. 391 Кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте. налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены инвалиды, имеющие I группу инвалидности, лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. инвалиды с детства, а также инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий.

Представительные органы муниципальных образований не вправе отменять налоговые льготы по земельному налогу, установленные в гл. 31 »Земельный налог» Кодекса.

На основании п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения » при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Источники:
, , ,

Следующие статьи:

Комментариев пока нет!


Популярные статьи

  • 3 Группа инвалидности льготы Беларусь (11)
  • Почетная грамота министерства здравоохранения льготы (11)
  • Работа компенсации льготы макдональдс (11)
  • Льготы работникам совмещающим работу обучением (11)
  • Социальные льготы на предприятии (10)
  • Кто имеет право на наследство после смерти без завещания (10)
  • Последние опубликованные

  • Закон о наследстве в киргизии
  • Заявление о принятии наследства по праву представления образец
  • Заявление установить факт принятия наследства
  • Выбор нотариуса при вступлении в наследство
  • Вступление в наследство в россии
  • Интересное: